accounting-tax · 22/7/2569 · อ่าน 10 นาที
บัญชีและภาษีสำหรับต่างชาติในไทย 2026: PIT, VAT, WHT และ Digital Nomad
อัปเดตล่าสุด · ตรวจทานเนื้อหาโดยทีมทนายความผู้ทำคำรับรองลายมือชื่อและเอกสาร (Notarial Services Attorney) ของ Thai Notary Law
คู่มือบัญชีและภาษีที่ต่างชาติในไทยต้องรู้ ตั้งแต่ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT), ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT), ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT), รวมถึงกฎใหม่ 2024 สำหรับ Digital Nomad
บัญชีและภาษีสำหรับต่างชาติในไทย 2026
ต่างชาติที่อาศัยหรือทำงานในไทยต้องเข้าใจระบบภาษีไทย เพื่อป้องกันปัญหากับกรมสรรพากรและวางแผนการเงินอย่างถูกต้อง โดยเฉพาะกฎใหม่ปี 2024 ที่เปลี่ยนวิธีการเก็บภาษีเงินได้จากต่างประเทศ
Tax Residency: ใครต้องเสียภาษีในไทย?
Tax Resident (ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี)
อาศัยในไทย ≥ 180 วัน ในปีปฏิทิน — ต้องเสียภาษีจาก:
- เงินได้ในไทย (ทุกกรณี)
- เงินได้จากต่างประเทศ (ถ้าโอนเข้าไทยในปีเดียวกันหรือปีถัดไป — กฎใหม่ 2024)
Non-Tax Resident
อาศัยในไทย < 180 วัน — เสียภาษีเฉพาะเงินได้ในไทยเท่านั้น
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (PIT)
อัตราภาษีแบบขั้นบันได (2026)
| ฐานภาษี (บาท) | อัตรา |
|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น |
| 150,001 – 300,000 | 5% |
| 300,001 – 500,000 | 10% |
| 500,001 – 750,000 | 15% |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% |
| > 5,000,000 | 35% |
ค่าลดหย่อนหลัก
- ค่าใช้จ่ายส่วนตัว: 60,000 บาท
- คู่สมรส: 60,000 บาท (ถ้าไม่มีรายได้)
- บุตร: 30,000 บาท/คน
- ประกันสังคม: ตามที่จ่ายจริง
- ประกันชีวิต: สูงสุด 100,000 บาท
- RMF/SSF/ThaiESG: รวมสูงสุด 500,000 บาท
การยื่นแบบ
- ภ.ง.ด.90/91: ยื่นภายในวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดไป
- ยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร
ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)
อัตราปัจจุบัน: 7% (ต่ออายุถึงกันยายน 2027)
ใครต้องจดทะเบียน VAT?
- รายได้ > 1.8 ล้านบาท/ปี
- ต้องจดภายใน 30 วันหลังถึงเกณฑ์
ประเภทที่ไม่ต้องเสีย VAT
- ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ (ไม่รวมโรงแรม)
- การขายผลผลิตทางการเกษตร
- การศึกษา, การแพทย์, การขนส่งภายในประเทศ
การยื่นแบบ VAT
- ภ.พ.30: ยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
- ยื่นล่าช้า: ปรับ 500 บาท + ดอกเบี้ย 1.5%/เดือน
ภาษีหัก ณ ที่จ่าย (WHT)
อัตราหัก ณ ที่จ่ายที่ใช้บ่อย
| ประเภทเงินได้ | อัตรา |
|---|---|
| ค่าจ้าง (ตามฐานภาษี) | Progressive |
| ค่าจ้างที่ปรึกษาต่างชาติ | 5-15% |
| ค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์ | 5% |
| ค่าโฆษณา | 2% |
| ค่าขนส่ง | 1% |
| Dividends (ต่างประเทศ) | 10% |
| Royalties | 3-15% |
กฎใหม่ 2024: เงินได้จากต่างประเทศ
เดิม: เงินได้จากต่างประเทศเสียภาษีเฉพาะถ้าโอนเข้าไทย ในปีเดียวกัน
ใหม่: เสียภาษีถ้าโอนเข้าไทย ปีเดียวกันหรือปีถัดไป (ไม่จำกัดปี)
ผลกระทบต่อกลุ่มต่างๆ:
- Digital Nomad ที่รับเงินจากต่างประเทศ → ต้องวางแผนใหม่
- ผู้เกษียณอายุที่รับ Pension จากต่างประเทศ → อาจต้องเสียภาษี
- ผู้ลงทุนใน US Stock / Crypto → กำไรที่โอนเข้าไทยต้องเสียภาษี
Double Tax Agreement (DTA)
ไทยมี DTA กับกว่า 60 ประเทศ เพื่อป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อน
ตัวอย่างการใช้ DTA:
- คนอเมริกันได้รับ Dividend จากสหรัฐฯ ที่เสียภาษี 30% แล้ว → ไม่ต้องเสียเพิ่มในไทย
- คนญี่ปุ่นได้ค่าลิขสิทธิ์จากไทย → เสียภาษีในไทยเพียง 15% (จากปกติ 30%)
การใช้สิทธิ์ DTA: ต้องมี Tax Residency Certificate จากประเทศต้นทาง
บริการที่นักบัญชี/ทนายภาษีช่วยได้
รายเดือน
- บันทึกบัญชี, จัดทำ VAT, WHT
- ประกันสังคม, กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
- ปิดงบเดือน
รายปี
- ปิดงบการเงิน
- ยื่น ภ.ง.ด. 50 (บริษัท), ภ.ง.ด. 90/91 (บุคคล)
- Tax Planning
เฉพาะกิจ
- Tax Ruling
- Transfer Pricing
- อุทธรณ์ภาษี
- Tax Audit Defense
ค่าบริการมาตรฐาน (2026)
| บริการ | ค่าใช้จ่าย |
|---|---|
| บัญชีรายเดือน (SME) | 3,000–10,000 บาท/เดือน |
| ยื่นภาษีบุคคลธรรมดา | 2,500–8,000 บาท |
| ปิดงบและยื่น ภ.ง.ด.50 | 15,000–50,000 บาท |
| Tax Planning ต่างชาติ | 15,000–50,000 บาท |
| Transfer Pricing Study | 100,000+ บาท |
สรุป
ระบบภาษีไทยไม่ยากถ้าเข้าใจภาพรวม แต่การเปลี่ยนแปลงล่าสุดของกฎเงินได้จากต่างประเทศ ทำให้ต่างชาติในไทยต้องวางแผนใหม่อย่างเร่งด่วน แนะนำให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญที่เข้าใจทั้งภาษาไทยและภาษาอังกฤษ และมีประสบการณ์กับกลุ่ม Expat โดยเฉพาะ
คำถามที่พบบ่อย
- ต่างชาติที่อาศัยในไทยเกิน 180 วันต้องเสียภาษีอะไรบ้าง?
- เป็น Tax Resident ต้องเสียภาษีเงินได้ทั้งในไทย และเงินได้จากต่างประเทศที่โอนเข้าไทย (ตามกฎใหม่ 2024)
- กฎใหม่ 2024 เกี่ยวกับเงินได้จากต่างประเทศคืออะไร?
- เดิมเสียภาษีเฉพาะถ้าโอนเข้าไทยในปีเดียวกันที่ได้รับ ใหม่คือเสียภาษีถ้าโอนเข้าไทยในปีเดียวกันหรือปีใดๆ หลังจากนั้น
- ต้องจดทะเบียน VAT เมื่อไหร่?
- เมื่อรายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาท ต้องจดภายใน 30 วันนับจากวันที่ถึงเกณฑ์
- DTA คืออะไรและใช้ประโยชน์ได้อย่างไร?
- Double Tax Agreement คือสนธิสัญญาป้องกันการเสียภาษีซ้ำซ้อนระหว่าง 2 ประเทศ ต้องมี Tax Residency Certificate จากประเทศต้นทางเพื่อขอลดหย่อน