ชาวต่างชาติอยู่ไทยครบ 180 วันต้องเสียภาษีหรือไม่?

ครบ 180 วันแล้ว ไม่ต้องรอเกิน 180 วัน

นับวันอยู่ไทยรวมทุกช่วงในปีภาษีเดียวกัน ไม่ต้องอยู่ต่อเนื่อง และไม่รวมข้ามสองปีเพียงเพราะอยู่ด้วยวีซ่าเดียวกัน เกณฑ์ตั้งแต่ 180 วันเป็นเรื่องภาษี ไม่ใช่วันครบรายงานตัวตรวจคนเข้าเมืองหรืออายุวีซ่า

การมีสถานะผู้มีถิ่นที่อยู่ยังไม่ตอบว่าต้องจ่ายเท่าไร ต้องตรวจเงินได้พึงประเมิน เกณฑ์ยื่นแบบ ค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน ข้อยกเว้น และสิทธิอนุสัญญาภาษีซ้อน กรณีไม่ถึง 180 วันก็อาจมีภาระภาษีจากเงินได้ในไทยได้ จึงไม่ควรตอบว่าอยู่ไม่ครบแล้วไม่เสียภาษีทั้งหมด

แยกเงินได้จากไทยและต่างประเทศก่อนดูการโอน

เงินได้จากงานหรือกิจการในไทยและแหล่งเงินได้ในไทยมีหลักพิจารณาต่างจากเงินได้จากต่างประเทศ บัญชีที่รับเงินอยู่ต่างประเทศไม่ได้ทำให้งานที่ทำในไทยกลายเป็นเงินได้ต่างประเทศโดยอัตโนมัติ ต้องดูข้อเท็จจริงและบทกฎหมายที่เกี่ยวข้อง

สำหรับเงินได้ต่างประเทศ คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566 และ ป.162/2566 แยกสถานะถิ่นที่อยู่ในปีเกิดเงินได้และการนำเข้าไทย โดย ป.162 ไม่ให้นำแนวทาง ป.161 ไปใช้กับเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 จึงต้องแยกปีเกิดเงินได้ ไม่ใช้วันที่โอนเพียงอย่างเดียวตอบทุกกรณี เงินออมหรือเงินต้นไม่ใช่เงินได้ใหม่ทุกครั้งที่โอน แต่ต้องมีหลักฐานแยกองค์ประกอบจริง

• จำนวนวันอยู่ไทยในปีที่เกิดเงินได้
• ประเภทและประเทศแหล่งเงินได้ ไม่ใช่เฉพาะประเทศบัญชีธนาคาร
• ปีที่เกิดเงินได้และปีที่โอนนำเข้าไทย
• หลักฐานเงินต้น เงินออม และส่วนที่เป็นรายได้
• หลักฐานภาษีต่างประเทศและประเทศคู่อนุสัญญา

DTA และ R.O.22 ต้องตรวจตามประเทศและเงินได้

อนุสัญญาภาษีซ้อนอาจกำหนดสิทธิเก็บภาษีหรือวิธีขจัดภาษีซ้อนต่างกันตามประเภทเงินได้ ต้องดูประเทศคู่สัญญาและข้อบทที่เกี่ยวข้อง ไม่ใช้ R.O.22 เป็นเหตุยกเว้นรายได้ทั้งหมด และไม่รับประกันคืนภาษีต่างประเทศทุกกรณี

ถ้าผู้รับขอหลักฐานถิ่นที่อยู่ ให้ตรวจ R.O.22 ตามปีภาษี ถ้าขอหลักฐานภาษีที่จ่ายให้ตรวจ R.O.21 หรือเอกสารการชำระตามคำขอ กรณีถูกมองว่าเป็นผู้มีถิ่นที่อยู่ทั้งสองประเทศต้องตรวจข้อบทแก้ถิ่นที่อยู่ซ้อนเพิ่มเติม

ก่อนยื่น ภ.ง.ด.90/91 ให้จัดแฟ้มตามข้อเท็จจริง

เตรียมตารางวันพำนัก หลักฐานประเภทเงินได้ บัญชีรับ–โอน ภาษีที่จ่าย และสิทธิที่ขอใช้ แยกว่าต้องยื่นแบบหรือไม่ออกจากว่าคำนวณแล้วมีภาษีชำระหรือไม่ การยื่นแบบและจำนวนภาษีไม่ควรสรุปจากจำนวนวันอย่างเดียว

วีซ่า LTR, DTV หรือการเป็นผู้เกษียณไม่ใช่คำตอบเดียวเรื่องภาษี สิทธิเฉพาะต้องตรวจประเภทผู้ถือและเงื่อนไขจริง แจ้งข้อมูลที่มีให้เจ้าหน้าที่ประเมินขอบเขต สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคา และขอช่องทางส่งข้อมูลส่วนบุคคลก่อนส่งแฟ้ม