ตรวจสุขภาพภาษีนิติบุคคล

กำหนดนิติบุคคลและรอบบัญชีที่จะตรวจให้ชัด

แยกชื่อบริษัท เลขผู้เสียภาษี สาขา รอบบัญชี และช่วงธุรกรรมก่อนรวบรวมเอกสาร บริษัทที่ตั้งตามกฎหมายไทยกับกิจการต่างประเทศอาจมีฐานภาษีและหน้าที่ต่างกัน การมีกรรมการต่างชาติหรือรับเงินจากต่างประเทศอย่างเดียวไม่พอที่จะเลือกหลักเกณฑ์ภาษี

ระบุว่าต้องการตรวจย้อนหลังเพื่อแก้รายการ ตรวจระหว่างปีเพื่อปรับการทำงาน หรือเตรียมก่อนปิดบัญชี หากมีหนังสือเรียกตรวจหรือประเมินอยู่แล้ว ให้แยกงานตอบหน่วยงานและกำหนดเวลาตามหนังสือออกจากงานทบทวนทั่วไป ไม่ใช้รายงานตรวจสุขภาพแทนคำอุทธรณ์

• หนังสือรับรองนิติบุคคลและข้อมูลสาขา
• รอบบัญชีและงบการเงินช่วงที่จะตรวจ
• แบบภาษี ใบรับแบบ และหลักฐานชำระ
• หนังสือแจ้งหรือคำถามจากหน่วยงาน ถ้ามี

เชื่อม ภ.ง.ด.50 กับ ภ.ง.ด.51 ไม่ถือว่ายื่นแทนกัน

ภ.ง.ด.50 เป็นแบบประจำรอบบัญชี ส่วน ภ.ง.ด.51 เกี่ยวกับภาษีครึ่งรอบตามหลักเกณฑ์ที่ใช้กับนิติบุคคลนั้น ควรเทียบยอดกำไรทางบัญชี รายการปรับปรุงทางภาษี ภาษีที่ชำระล่วงหน้า และเครดิตที่อ้างในแบบ ไม่ใช้ยอดชำระครึ่งปีเป็นข้อสรุปว่าภาษีปลายปีครบแล้ว

แนวทางกรมสรรพากรระบุกำหนดทั่วไปของแบบประจำรอบภายใน 150 วันจากวันปิดรอบ และแบบครึ่งรอบภายในสองเดือนจากวันสิ้นหกเดือนแรก แต่ต้องตรวจข้อยกเว้น รอบบัญชีสั้น และประกาศขยายเวลาของช่องทางที่ใช้ก่อนกำหนดวันจริง การประมาณการต่ำมีเกณฑ์และผลตามกฎหมายที่ต้องตรวจ ไม่สรุปว่าเมื่อยอดไม่ตรงกันย่อมมีโทษทุกกรณี

รายจ่ายในบัญชีไม่ใช่รายจ่ายภาษีทุกยอด

เลือกรายการจากธุรกรรมจริง เช่น ค่าใช้จ่ายส่วนตัวที่ปะปน ค่าใช้จ่ายไม่มีหลักฐาน รายจ่ายลงทุน และรายการระหว่างบริษัทที่เกี่ยวข้อง ตรวจวัตถุประสงค์ ผู้รับเงิน เอกสาร และเกณฑ์ตามมาตรา 65 ทวิ–65 ตรี ไม่ใช้เพียงใบเสร็จเป็นข้อสรุปว่าหักได้ทุกกรณี

เมื่อเป็นเงินจ่ายต่างประเทศ ให้ตรวจชนิดเงินได้ การหักภาษีและอนุสัญญาที่อ้างแยกต่างหาก รายงานควรบอกว่าข้อเท็จจริงหรือหลักฐานใดยังขาด ไม่ตั้งรายการย้อนหลังหรือจัดทำเอกสารที่ไม่ตรงกับธุรกรรมเพื่อให้ตัวเลขผ่าน

• สัญญาและหลักฐานส่งมอบงานหรือสินค้า
• เอกสารผู้รับเงินและหลักฐานจ่าย
• ทะเบียนสินทรัพย์และการคำนวณค่าเสื่อม
• รายการปรับปรุงกำไรทางบัญชีเป็นกำไรทางภาษี

ตรวจ VAT และภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นคนละหน้าที่

เทียบรายงานภาษีซื้อ–ขายกับ ภ.พ.30 และเอกสารต้นทาง หากบริษัทจด VAT ให้ตรวจประเภทกิจการ จุดเกิดภาระ ใบกำกับ และภาษีซื้อต้องห้าม ไม่ถือว่าภาษีซื้อทุกยอดหักจากภาษีขายได้ หรือยอดขายในแบบรายเดือนต้องเท่ากับรายได้ทางบัญชีโดยไม่มีการอธิบายความแตกต่าง

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายต้องตรวจผู้จ่าย ผู้รับ ประเภทเงินได้ และวันที่จ่ายร่วมกับแบบที่เกี่ยวข้อง การยื่น VAT ไม่ได้ทำให้การหักภาษีครบ และการยื่นภาษีบริษัทไม่ได้แทนหน้าที่เงินเดือนหรือประกันสังคม ให้จัดรายการค้างแยกตามหน่วยงานและเดือน

รายงานข้อค้นพบและแผนแก้ ไม่ใช่ใบรับรองปลอดความเสี่ยง

ตกลงรายการเอกสารและวิธีสุ่มตรวจล่วงหน้า หากตรวจเพียงบางรายการให้ระบุข้อจำกัดในรายงาน ผลควรแยกข้อค้นพบ หลักฐาน เหตุผลทางกฎหมาย ผลที่ต้องคำนวณเพิ่ม และผู้รับผิดชอบขั้นต่อไป การยื่นแก้หรือชำระเพิ่มเติมต้องผ่านการตรวจและอนุมัติของบริษัท ไม่ถือว่าได้รับอนุญาตให้แก้ทุกแบบทันที

งานนี้ไม่แทนการสอบบัญชีโดยผู้สอบบัญชีที่มีสิทธิ ไม่รับประกันว่าจะลดภาษีหรือป้องกันการประเมินทั้งหมด สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาโดยแจ้งรอบและธุรกรรมสำคัญ งานสอบบัญชี งานทำบัญชี และการโต้แย้งการประเมินต้องระบุขอบเขตแยกเมื่อเกี่ยวข้อง