ยื่นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาสำหรับชาวต่างชาติ

เริ่มจากปีภาษีและรายการเงินได้ ไม่ใช่ป้ายว่า Expat

รวบรวมรายได้ของปีที่ต้องยื่น เช่น เงินเดือน ค่ารับจ้าง ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินปันผล และรายได้ธุรกิจ แล้วระบุว่างาน กิจการ หรือทรัพย์สินที่ก่อรายได้อยู่ที่ใด เงินเดือนที่จ่ายเข้าบัญชีต่างประเทศอาจยังเป็นเงินได้จากงานในไทย การย้ายบัญชีรับเงินไม่เปลี่ยนแหล่งเงินได้ด้วยตัวเอง

อยู่ไทยรวมตั้งแต่ 180 วันในปีภาษีเดียวกันถึงเกณฑ์ผู้มีถิ่นที่อยู่ตามมาตรา 41 แต่ผู้ที่อยู่ไม่ถึงเกณฑ์ยังอาจมีภาษีจากเงินได้ในไทยได้ วีซ่า DTV การเกษียณ หรือการถือใบอนุญาตทำงานจึงไม่ใช่ข้อสรุปว่าต้องยื่นหรือได้รับยกเว้นทุกกรณี สิทธิเฉพาะต้องตรวจฐานกฎหมายและเงื่อนไขของผู้ถือจริง

• ปีภาษีและวันเข้า–ออกไทยทุกช่วง
• รายได้แยกตามประเภทและประเทศแหล่งเงินได้
• หนังสือรับรองการจ่ายและภาษีหัก ณ ที่จ่าย
• รายได้ที่ไม่มีการหักภาษี ไม่ตัดทิ้งจากแฟ้มเพียงเพราะไม่มีหนังสือรับรอง

เลือก ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 จากประเภทเงินได้

ภ.ง.ด.91 ใช้สำหรับเงินได้จากการจ้างแรงงานตามมาตรา 40(1) ประเภทเดียว ส่วน ภ.ง.ด.90 ใช้สำหรับกรณีทั่วไปที่มีเงินได้ประเภทอื่นตามเงื่อนไขของแบบ การมีเงินเดือนร่วมกับค่าเช่าหรือรายได้อื่นจึงต้องตรวจแบบใหม่ ไม่เลือก ภ.ง.ด.91 เพียงเพราะนายจ้างออกหนังสือรับรองให้แล้ว

หน้าที่ยื่นแบบกับภาษีสุทธิเป็นคนละเรื่อง ภาษีที่นายจ้างหักไว้อาจไม่เท่ากับยอดภาษีประจำปี ต้องรวมรายการที่เกี่ยวข้อง ตรวจค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อน และภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่มีหลักฐานจริง หากมีเงินได้ที่เข้าข่ายแบบครึ่งปีหรือหน้าที่อื่น ให้แยกตรวจเพิ่ม ไม่ถือว่าแบบประจำปีทำให้หน้าที่ระหว่างปีหายไป

เงินโอนจากต่างประเทศต้องแยกต้นเงินกับรายได้

คำสั่งกรมสรรพากร ป.161/2566 และ ป.162/2566 เกี่ยวกับเงินได้ต่างประเทศต้องอ่านประกอบสถานะในปีเกิดเงินได้และการนำเข้าไทย โดยแนวทาง ป.161 ไม่ใช้กับเงินได้ที่เกิดก่อน 1 มกราคม 2567 ตาม ป.162 จึงต้องเก็บหลักฐานปีที่เกิดเงินได้ ไม่ใช้วันโอนหรือยอดเงินเข้าบัญชีอย่างเดียวสรุปภาษี

แฟ้มที่มีเงินออมเดิม เงินต้นจากการขายทรัพย์สิน และกำไรปะปนควรแยกแต่ละส่วนพร้อมหลักฐาน ไม่มีข้อสรุปว่าเงินโอนทุกก้อนเป็นรายได้ใหม่ หรือเงินที่เรียกว่าเงินออมได้รับยกเว้นเสมอ รายการเดินบัญชีช่วยตามเส้นทางเงิน แต่ไม่แทนสัญญา เอกสารรายได้ หรือหลักฐานต้นทุนทั้งหมด

• หลักฐานปีที่เกิดรายได้และสถานะวันพำนักในปีนั้น
• รายการรับ–โอนที่เชื่อมกันได้
• หลักฐานต้นเงิน ต้นทุน และส่วนที่เป็นรายได้
• ใบรับรองภาษีต่างประเทศและคำขอใช้สิทธิตามอนุสัญญา

ตรวจภาษีซ้อนโดยไม่ขอเครดิตซ้ำ

ภาษีที่จ่ายต่างประเทศไม่ได้หักจากภาษีไทยได้เต็มจำนวนทุกกรณี ต้องตรวจว่ามีอนุสัญญาที่เกี่ยวข้องหรือไม่ รายได้นั้นอยู่ในข้อบทใด ใช้วิธียกเว้นหรือเครดิต และมีเพดานหรือหลักฐานอะไร ไม่ใช้ R.O.22 แทนใบรับรองภาษีที่ชำระหรือถือว่าเป็นหนังสือยกเว้นภาษีทั้งหมด

หากรายได้เดียวกันอยู่คนละปีในเอกสารสองประเทศ ให้จัดตารางเชื่อมรายได้ ภาษี และปี ไม่กรอกเครดิตจากยอดรวมที่แยกที่มาไม่ได้ การคำนวณสิทธิและการยื่นแบบต่างประเทศอาจต้องประสานผู้ให้คำปรึกษาในประเทศนั้นด้วย ขอบเขตงานในไทยไม่ได้ครอบคลุมทุกประเทศโดยอัตโนมัติ

ตรวจร่างก่อนยื่นและเก็บหลักฐานหลังยื่น

ส่งรายการข้อเท็จจริงให้เจ้าหน้าที่ตรวจขอบเขต ขอช่องทางรับข้อมูลที่เหมาะสมก่อนส่งหนังสือเดินทางหรือรายการเดินบัญชี เมื่อจัดร่างแล้วให้ตรวจชื่อ เลขผู้เสียภาษี ปี แบบ รายได้ และสิทธิทุกส่วน ยืนยันรายการที่ยังขาดก่อนยื่นและเก็บหลักฐานรับแบบ หลักฐานชำระ และรายการคำนวณไว้ร่วมกัน

กำหนดเวลาต้องตรวจจากประกาศและช่องทางยื่นของปีนั้น ไม่ยกวันขยายเวลาจากปีก่อนมาใช้ทุกปี การแก้แบบ การตอบคำถามกรมสรรพากร หรือการขอคืนเป็นงานที่ต้องตรวจเพิ่ม ไม่รับประกันอนุมัติหรือคืนภาษี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาโดยแจ้งปีภาษีและประเทศที่เกี่ยวข้องก่อนเริ่มงาน