จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

เกณฑ์รายรับเกิน 1.8 ล้านบาทไม่ใช่ทุนจดทะเบียน

กรมสรรพากรระบุเกณฑ์ทั่วไปสำหรับผู้ขายสินค้าหรือให้บริการที่อยู่ในบังคับ VAT ว่ารายรับเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปีต้องจดทะเบียน ต้องตรวจยอดและวันที่เกินเกณฑ์จากรายการขายหรือให้บริการ ไม่ใช้กำไรสุทธิหรือทุนจดทะเบียนบริษัทแทนรายรับ

มาตรา 85/1 กำหนดยื่นคำขอภายใน 30 วันนับจากวันที่ฐานภาษีเกินเกณฑ์กิจการขนาดย่อม การเพิ่งตรวจพบไม่ได้ทำให้วันเริ่มนับเลื่อนไป หากเกินมานานแล้วให้แจ้งข้อมูลตามจริงเพื่อประเมินหน้าที่ย้อนหลัง ไม่ลงวันที่เริ่มกิจการใหม่เพื่อหลีกเลี่ยงภาระ

• รายการสินค้าและบริการที่ขายจริง
• ยอดรายรับและวันที่เกินเกณฑ์
• วันเริ่มกิจการและข้อมูลผู้ประกอบการ
• ธุรกรรมที่อาจยกเว้นหรืออยู่ในภาษีธุรกิจเฉพาะ

ตรวจยกเว้นและสมัครใจก่อนยื่น ไม่เหมารวมทุกกิจการ

กิจการบางประเภทได้รับยกเว้น VAT หรือมีระบบภาษีธุรกิจเฉพาะ ต้องเทียบลักษณะงานกับตัวบทจริง ไม่ใช้คำว่าโรงเรียน คลินิก ขนส่ง หรือเกษตรอย่างเดียวสรุปว่ารายรับทุกชนิดได้รับยกเว้น กิจการเดียวอาจมีรายการที่ปฏิบัติต่างกัน

ผู้ที่ยังไม่เกินเกณฑ์อาจต้องการสมัครใจ แต่สิทธิและขั้นตอนต้องตรวจตามประเภทกิจการ การสมัครใจไม่ใช่สิทธิสำหรับกิจการยกเว้นทุกชนิดโดยอัตโนมัติ และหลังจดจะมีหน้าที่รายเดือน จึงควรประเมินเอกสารภาษีซื้อ ลูกค้า และระบบออกใบกำกับร่วมกัน ไม่จดเพียงเพราะคาดว่าจะขอคืนได้แน่นอน

ภ.พ.01 เป็นคำขอ ส่วน ภ.พ.20 เป็นใบทะเบียน

ใช้ ภ.พ.01 สำหรับคำขอจดทะเบียน โดยตรวจข้อมูลผู้ประกอบการ ผู้ลงนาม สำนักงานใหญ่ สาขา และสถานประกอบการให้ตรงเอกสาร ภ.พ.20 เป็นใบทะเบียนภายหลังการจด ไม่ใช่แบบที่กรอกเพื่อสมัคร การมีหนังสือรับรองบริษัทหรือเลขผู้เสียภาษีไม่แทนใบทะเบียน VAT

ตรวจรายการเอกสารล่าสุดของช่องทางและสำนักงานผู้รับ โดยเตรียมหลักฐานตัวผู้ประกอบการ อำนาจลงนาม และสิทธิใช้สถานที่ตามกรณี ที่อยู่ที่ใช้รับไปรษณีย์อย่างเดียวอาจไม่ตอบเรื่องสถานประกอบการจริง หากใช้ผู้แทนต้องตรวจหนังสือมอบอำนาจและเอกสารแนบ ไม่รับประกันผลหรือระยะเวลาอนุมัติ

• ภ.พ.01 ฉบับและช่องทางปัจจุบัน
• ข้อมูลผู้เสียภาษีและผู้มีอำนาจลงนาม
• หลักฐานสถานที่และสิทธิใช้ตามกรณี
• รายละเอียดสำนักงานใหญ่และสาขา
• หนังสือมอบอำนาจเมื่อให้ผู้แทนยื่น

หลังจดต้องจัดระบบ ภ.พ.30 และใบกำกับภาษี

ภ.พ.30 เป็นแบบ VAT รายเดือน ไม่ใช่แบบยื่นจดครั้งเดียว เมื่อเป็นผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องติดตามหน้าที่ยื่นแม้เดือนนั้นไม่มีรายการขาย ตรวจวันครบกำหนดตามช่องทางและประกาศที่ใช้จริง ไม่ใช้วันขยายยื่นออนไลน์ของปีก่อนเป็นกำหนดถาวร

วางระบบใบกำกับ รายงานภาษีซื้อ–ขาย และเอกสารที่ตรวจย้อนกลับได้ ภาษีซื้อไม่ใช่เครดิตที่ใช้ได้ทุกยอด ต้องตรวจรูปแบบเอกสาร รายการต้องห้าม และความเกี่ยวข้องกับกิจการ การเปลี่ยนที่ตั้ง สาขา หรือเลิกกิจการมีขั้นตอนแจ้งแยก ไม่ถือว่าแก้ทะเบียนบริษัทแล้วทะเบียน VAT เปลี่ยนตามทันที

ธุรกรรมต่างประเทศไม่ได้ใช้คำขอแบบเดียวทุกกรณี

การนำเข้าสินค้า การรับบริการจากต่างประเทศ และบริการอิเล็กทรอนิกส์จากผู้ประกอบการต่างประเทศต้องแยกผู้มีหน้าที่และช่องทางที่เกี่ยวข้อง การยังไม่จด VAT ไม่ทำให้ภาษีจากการนำเข้าหายไป และ ภ.พ.36 ไม่ใช่เอกสารแทน ภ.พ.01 หรือ ภ.พ.30

ระบบ VES สำหรับผู้ให้บริการอิเล็กทรอนิกส์ต่างประเทศมีเงื่อนไขของตน ไม่ใช้แทนทะเบียนผู้ประกอบการไทยทุกประเภท แจ้งประเทศคู่ค้า ลักษณะบริการ และสถานะผู้รับให้ตรวจเป็นกรณี สอบถามเจ้าหน้าที่เพื่อขอใบเสนอราคาโดยแยกงานคำขอจดกับงานจัดทำรายเดือนให้ชัด