ภาษีอากรและบัญชี

หน้านี้เขียนสำหรับใคร

• บริษัทที่ต้องการให้ระบบเอกสารและงบการเงินตรงกับธุรกรรมจริง
• ธุรกิจที่ได้รับหนังสือเชิญพบหรือหนังสือแจ้งประเมิน
• ผู้ที่จะโอนอสังหาริมทรัพย์และต้องทราบภาระภาษีก่อนทำสัญญา
• บริษัทที่จ่ายค่าบริการหรือค่าสิทธิไปต่างประเทศ
• ผู้ประกอบการที่ต้องพิจารณาการจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม

ขั้นตอนการทำงานจริง

1. 1ส่งเอกสารทางบัญชีและหนังสือจากหน่วยงานให้ทีมงานตรวจ
2. 2สรุปประเด็นภาษีที่มีความเสี่ยงและฐานกฎหมายที่เกี่ยวข้อง
3. 3จัดชุดเอกสารชี้แจงและเตรียมคำอธิบายให้เจ้าพนักงาน
4. 4เข้าพบหรือยื่นหนังสือชี้แจงแทนหรือร่วมกับลูกความ
5. 5อุทธรณ์การประเมินภายในกำหนดเวลาเมื่อไม่เห็นด้วย
6. 6ปรับระบบบัญชีและเอกสารเพื่อป้องกันประเด็นเดิมในปีถัดไป

ข้อควรระวังและความเข้าใจผิดที่พบบ่อย

เอกสารครบ กับ เอกสารไม่ครบ — ผลต่างเวลาถูกตรวจ

ประเด็นภาษีส่วนใหญ่ที่ลุกลามเป็นข้อพิพาทมาจากเอกสารประกอบรายการไม่ครบ ไม่ใช่จากการตีความกฎหมายที่ซับซ้อน

การจัดเอกสารย้อนหลังทำได้จำกัด การวางระบบตั้งแต่ต้นรอบจึงคุ้มกว่าเสมอ

คำถามที่พบบ่อยเรื่องภาษีอากรและบัญชี

บริษัทต้องยื่นแบบอะไรเป็นประจำ

โดยทั่วไปมีการยื่นแบบภาษีเงินได้นิติบุคคลตามรอบบัญชีทั้งครึ่งปีและสิ้นปี ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเป็นรายเดือน และภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนหากจดทะเบียนไว้ พร้อมนำส่งงบการเงินตามกำหนด

ต้องจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเมื่อไร

เมื่อรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด หรือเมื่อประกอบกิจการที่ต้องจดทะเบียน บางธุรกิจเลือกจดก่อนถึงเกณฑ์เพื่อใช้ภาษีซื้อ ควรประเมินโครงสร้างลูกค้าและต้นทุนก่อนตัดสินใจ

ค่าใช้จ่ายแบบไหนที่มักถูกตัดออก

รายการที่ไม่มีเอกสารรองรับ ไม่เกี่ยวกับกิจการโดยตรง หรือเป็นรายจ่ายส่วนตัวของกรรมการที่ผ่านบัญชีบริษัท รวมถึงรายการที่ไม่มีหลักฐานการชำระที่ตรวจสอบได้

ได้รับหนังสือเชิญพบเจ้าพนักงานควรทำอย่างไร

อย่าเพิกเฉยและอย่าให้ถ้อยคำก่อนตรวจเอกสารของตนเอง ควรรวบรวมเอกสารที่เกี่ยวกับประเด็นที่ถูกถาม แล้วให้ที่ปรึกษาตรวจร่วมก่อนเข้าชี้แจง เพื่อให้คำชี้แจงตรงกับเอกสาร

ถูกประเมินภาษีแล้วโต้แย้งได้ไหม

โต้แย้งได้ตามช่องทางอุทธรณ์ที่กฎหมายกำหนด และมีกำหนดเวลาที่ต้องระวัง การปล่อยให้เลยกำหนดทำให้เสียสิทธิ จึงควรตรวจวันที่ในหนังสือแจ้งเป็นเรื่องแรก

ขายที่ดินหรือบ้านต้องเสียภาษีอะไร

มีค่าธรรมเนียมและภาษีหลายรายการที่คำนวณจากราคาประเมินหรือราคาขาย ระยะเวลาถือครอง และสถานะผู้ขายว่าเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล ควรคำนวณก่อนตกลงราคาในสัญญา

จ่ายเงินไปต่างประเทศต้องหักภาษีไหม

ขึ้นกับประเภทเงินที่จ่าย เช่น ค่าบริการ ค่าสิทธิ หรือดอกเบี้ย และขึ้นกับว่ามีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศผู้รับหรือไม่ ควรตรวจก่อนโอนเงิน เพราะแก้ย้อนหลังยาก

บริษัทขาดทุนต้องยื่นแบบไหม

ต้องยื่นตามกำหนดแม้ผลประกอบการขาดทุน และการยื่นให้ครบถ้วนยังเป็นเงื่อนไขสำคัญต่อการใช้ผลขาดทุนสะสมในปีต่อไปตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด

กรรมการยืมเงินบริษัทได้ไหม

ทำได้แต่ต้องมีเอกสารสัญญาและเงื่อนไขที่สมเหตุสมผล รวมถึงบันทึกทางบัญชีที่ชัดเจน รายการเงินให้กู้แก่กรรมการที่ไม่มีเอกสารเป็นประเด็นที่ถูกตรวจสอบบ่อย

เอกสารทางบัญชีต้องเก็บกี่ปี

ต้องเก็บตามระยะเวลาที่กฎหมายบัญชีและกฎหมายภาษีกำหนด และควรเก็บให้ค้นได้เป็นระบบทั้งฉบับกระดาษและไฟล์ เพราะการตรวจสอบมักย้อนหลังหลายรอบบัญชี

จะให้ทีมกฎหมายกับทีมบัญชีทำงานร่วมกันได้ไหม

ได้ และเป็นข้อดีของการใช้สำนักงานที่ดูแลทั้งสองด้าน เพราะเอกสารสัญญากับการบันทึกบัญชีต้องสอดคล้องกัน หากแยกกันทำมักเกิดช่องว่างที่กลายเป็นประเด็นตอนถูกตรวจ

เริ่มต้นตรวจสุขภาพภาษีของบริษัทอย่างไร

นำงบการเงินปีล่าสุด แบบที่ยื่นไว้ และตัวอย่างเอกสารรายการหลักเข้ามาให้ทีมงานตรวจ จะเห็นได้ว่ารายการใดขาดเอกสารและควรแก้ระบบส่วนไหนก่อน ค่าบริการประเมินเป็นรายเรื่อง

สายงานที่มักทำร่วมกับเรื่องนี้

• ธุรกิจ บริษัท สัญญา และ M&A

  ตั้งบริษัท ร่างสัญญา ตรวจสอบกิจการ ซื้อขายหุ้น และงานกำกับดูแล

• ที่ดินและอสังหาริมทรัพย์

  ตรวจโฉนด สัญญาซื้อขาย เช่าระยะยาว โอนกรรมสิทธิ์ และข้อพิพาทที่ดิน

• แรงงานและคนต่างชาติทำงานในไทย

  สัญญาจ้าง ระเบียบบริษัท เลิกจ้าง คดีแรงงาน วีซ่าและใบอนุญาตทำงาน